Adózás és könyvelés az USA-ban – Mire figyelj magyar vállalkozóként

Az Amerikai Egyesült Államok piacán való megjelenés hatalmas lehetőségeket kínál a magyar vállalkozók számára, azonban az adózás az USA-ban és a könyvelési rendszer alapos ismerete nélkül komoly kihívásokkal szembesülhetünk. Különösen fontos ez 2024-től, amikor a magyar–amerikai kettős adózást elkerülő egyezmény megszűnése jelentősen megváltoztatta az adózási környezetet. Ebben a cikkben átfogó képet adunk arról, mire kell figyelned, ha magyar vállalkozóként az amerikai piacon szeretnél megjelenni vagy már jelen vagy. Bemutatjuk az alapvető adózási kötelezettségeket, a kettős adózás problémáját és a könyvelési különbségeket, valamint gyakorlati tanácsokat adunk a sikeres amerikai üzleti jelenléthez.

Adózás az USA-ban – Alapok magyar vállalkozóknak

Az amerikai adózási rendszer gyökeresen eltér a magyartól, így komoly kihívást jelenthet a piacra lépő magyar vállalkozók számára. Az USA-ban az adózás kétszintű: szövetségi és állami szinten is keletkezhetnek kötelezettségek. Fontos tudni, hogy ezek az adókötelezettségek államonként jelentős eltéréseket mutathatnak.

A szövetségi társasági adó egységes, 2017 óta 9%-os mértékű, míg Magyarországon ez a ráta jelenleg 9%. Ez az első pillantásra hasonlónak tűnhet, azonban az amerikai rendszerben számos kiegészítő adónem és szabályozás létezik, amelyek jelentősen befolyásolhatják a tényleges adóterhet.

Az amerikai adórendszerben különösen fontos a megfelelő társasági forma kiválasztása, hiszen ez alapjaiban határozza meg az adózási kötelezettségeket. A leggyakoribb formák közé tartozik az LLC (Limited Liability Company), az S-Corporation és a C-Corporation, amelyek eltérő adózási szabályokkal rendelkeznek. Magyar vállalkozóként fontos, hogy megértsük, az egyes társasági formák milyen előnyökkel és hátrányokkal járnak, és ennek megfelelően válasszuk ki a számunkra legmegfelelőbbet.

Az amerikai könyvelési rendszer is eltér a magyartól, az USA-ban a GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) standardokat alkalmazzák, míg Magyarországon az IFRS vagy a magyar számviteli törvény szabályai szerint könyvelnek a vállalkozások. Ez a különbség jelentős adminisztratív terhet jelenthet, különösen akkor, ha mindkét országban eleget kell tenni a könyvelési és bevallási kötelezettségeknek.

A kettős adózási egyezmény megszűnésének hatása – 2024-től új szabályok

Tavaly január 1-jével megszűnt a Magyarország és az Amerikai Egyesült Államok közötti kettős adózást elkerülő egyezmény, ami alapvető változásokat hozott a magyar vállalkozók számára. Ez a változás azt jelenti, hogy a korábban csak az egyik országban adóztatott jövedelmek most potenciálisan mindkét országban adókötelesek lehetnek, ami megnövelheti a teljes adóterhet és a megfelelési költségeket.

A kettős adózási egyezmény megszűnése különösen súlyosan érintheti a tőkebefektetésekből származó jövedelmeket. Például, ha egy magyar illetőségű vállalkozás osztalék- vagy kamatjellegű jövedelmet kap az USA-ból, az Amerikai Egyesült Államok akár 30%-os forrásadót is levonhat a kifizetésekből. Bár a külföldön megfizetett adó 90%-a beszámítható a hazai adókötelezettségbe, ez még mindig jelentős adminisztratív terhet és potenciális többletadót jelenthet.

Az egyezmény hiánya a magánszemélyeket is érinti: például egy magyar állampolgár, aki az USA-ban dolgozik, most mind Magyarországon, mind az Egyesült Államokban adóbevallást kell készítsen, még akkor is, ha korábban ez nem volt kötelező. Ez jelentős többletmunkát és potenciális adóterhet jelenthet azoknak a magyaroknak, akik az USA-ban élnek és dolgoznak, vagy ott rendelkeznek befektetésekkel.

Az adóügyi illetőség kérdése

Az adóügyi illetőség kérdése központi jelentőségű a nemzetközi adózás szempontjából. Magyar állampolgárként főszabály szerint magyar adóügyi illetőséggel rendelkezel, ami azt jelenti, hogy a világszerte szerzett jövedelmed alapján kell megvizsgálni a magyar adókötelezettséget. Ez alól kivételt jelentenek azok a kettős állampolgárok, akiknek nincs magyarországi lakóhelyük vagy tartózkodási helyük.

Az adóügyi illetőség határozza meg, hogy mely ország adóztathatja az adott jövedelmet. Az egyezmény hiányában azonban most mind az USA, mind Magyarország jogosult lehet adóztatni ugyanazt a jövedelmet, ami dupla adóterhet eredményezhet. Ennek elkerülésére vagy csökkentésére szolgál az a lehetőség, hogy a külföldön megfizetett adó bizonyos részét beszámíthatod a hazai adókötelezettségbe.

Adózási kötelezettségek az USA-ban – Mit, mikor és hogyan?

Társasági adózás amerikai vállalkozásként

Ha amerikai vállalkozást alapítasz, tisztában kell lenned a szövetségi és állami szintű társasági adózással. A szövetségi társasági adó mértéke 21%, de emellett állami szinten is keletkezhet adókötelezettség, ami államonként változó. Például Delaware állam népszerű cégalapítási helyszín, mivel kedvező adózási feltételeket biztosít a vállalkozások számára.

Az amerikai társasági adózás során fontos figyelembe venni a minimum adóalapra vonatkozó szabályokat is. Egyes államokban, ha a vállalkozás nyeresége vagy adóalapja egy bizonyos szint alatt van, akkor is keletkezhet adófizetési kötelezettség egy minimum adóalap alapján. Ez eltér a magyar rendszertől, és további megfelelési terheket jelenthet.

Amerikai vállalkozóként fontos tudni, hogy az USA-ban szigorúan ellenőrzik a külföldi tulajdonosú cégeket, és speciális szabályok vonatkozhatnak rájuk. Ilyen például az úgynevezett „FIRPTA” (Foreign Investment in Real Property Tax Act), amely a külföldi ingatlanberuházásokra vonatkozik, és akár 15%-os forrásadót is jelenthet.

Személyi jövedelemadózás és a magyar állampolgárok kötelezettségei

Ha magyar állampolgárként az USA-ban dolgozol vagy jövedelmet szerzel, mind az USA-ban, mind Magyarországon lehet adókötelezettséged. Az egyezmény megszűnésével ez a kettős teher még hangsúlyosabbá vált. Az USA-ban szerzett munkajövedelem után az amerikai szövetségi és állami személyi jövedelemadót kell fizetned, ugyanakkor a magyar szabályok szerint Magyarországon is adóbevallást kell készítened és potenciálisan adót fizetned.

Fontos tudni, hogy a külföldön megfizetett adó 90%-a, de legfeljebb a jövedelemre eső hazai adókulccsal meghatározott összeg beszámítható a magyar adókötelezettségbe. Ez azt jelenti, hogy ha az amerikai adóteher meghaladja a jövedelem 16,7%-át, akkor Magyarországon már nem kell további személyi jövedelemadót fizetni. Ha azonban kevesebb az amerikai adó, akkor a különbözetet Magyarországon kell rendezni.

A tőkejövedelmek (osztalék, kamat, árfolyamnyereség) esetén még összetettebb a helyzet. Az USA akár 30%-os forrásadót is levonhat a kifizetésekből, és bár ez beszámítható a magyar adókötelezettségbe, a külön adózó jövedelmek esetében itthon is mindenképpen keletkezik legalább 5% adófizetési kötelezettség.

FATCA és jelentési kötelezettségek – Ne hagyd figyelmen kívül!

Az amerikai adórendszerben különösen fontos a megfelelő jelentési kötelezettségek teljesítése. Ilyen például a FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), amely kötelezi az amerikai adóalanyokat, hogy jelentsék külföldi pénzügyi számláikat és eszközeiket. Magyarország volt az első közép-európai ország, amely csatlakozott a FATCA-hoz, ami azt jelenti, hogy a magyar pénzintézetek jelentik az amerikai ügyfelek számláit és tranzakcióit az IRS (Internal Revenue Service) felé.

A jelentési kötelezettségek között kiemelkedő fontosságú az úgynevezett FBAR (Foreign Bank Account Report) és a Form 8938 benyújtása. Ezeket akkor kell kitölteni, ha külföldi bankszámlákkal vagy más pénzügyi eszközökkel rendelkezel, és értékük meghalad egy bizonyos küszöbértéket. Az FBAR-t a Pénzügyminisztériumhoz, a Form 8938-at pedig az IRS-hez kell benyújtani. A mulasztás súlyos büntetéseket vonhat maga után.

Magyar állampolgárként fontos tudni, hogy a magyar pénzintézetek is jelentik az amerikai hatóságok felé a számláidat, ha amerikai adóilletőséggel rendelkezel. Ugyanakkor a magyar adóhatóság is megkapja az információkat az amerikai számláidról. Ez a kétoldalú információcsere segít az adóhatóságoknak az adóelkerülés elleni küzdelemben, de egyben nagyobb átláthatóságot is követel a vállalkozóktól.

Könyvelési különbségek és követelmények – Hogyan feleljünk meg mindkét rendszernek?

Az USA-ban és Magyarországon eltérő könyvelési standardok és követelmények vannak érvényben. Míg Magyarországon a számviteli törvény és az IFRS szabályai a mérvadóak, addig az USA-ban a GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) alapján kell vezetni a könyvelést. Ez a különbség jelentős kihívást jelenthet a magyar vállalkozóknak, különösen akkor, ha mindkét országban eleget kell tenniük a beszámolási kötelezettségeiknek.

Az amerikai könyvelési rendszerben nagyobb hangsúlyt fektetnek a pénzügyi kimutatások átláthatóságára és a befektetői információkra. Az amerikai könyvelési standardok és adóbevallási folyamatok eltérő terminológiát és formátumokat használnak, ami nehézséget okozhat a magyar vállalkozók számára. Ráadásul a pénzügyi kimutatásokat gyakran több hatóság számára is el kell készíteni, ami további adminisztratív terhet jelent.

A nyelvi akadályok is jelentősek lehetnek. Az amerikai pénzügyi kimutatások és adóbevallások szakkifejezései, valamint a vonatkozó jogszabályok értelmezése különösen nehéz lehet a nem angol anyanyelvűek számára. Ez a probléma még hangsúlyosabb lehet a magyar vállalkozók esetében, hiszen a magyar pénzügyi szaknyelv jelentősen eltér az amerikai terminológiától.

Magyar könyvelőiroda vagy amerikai szakember?

Az amerikai piacon való sikeres részvételhez elengedhetetlen a megfelelő szakértői támogatás. A kérdés az, hogy magyar könyvelőirodát válasszunk-e, amely ismeri a hazai szabályozásokat, vagy amerikai szakembereket, akik járatosak az ottani rendszerben. A legjobb megoldás gyakran a kettő kombinációja: egy olyan szolgáltató, amely mindkét ország szabályozását ismeri és képes kétnyelvű támogatást nyújtani.

Számos magyar hátterű könyvelőiroda működik az USA-ban, amelyek kifejezetten a magyar vállalkozóknak és magánszemélyeknek nyújtanak szolgáltatásokat. Ezek a szolgáltatók nemcsak a nyelvi akadályokat segítenek leküzdeni, hanem tisztában vannak mindkét ország szabályozásával és kulturális sajátosságaival is. A MiklosCPA például kifejezetten az amerikai-magyar üzleti kapcsolatokra specializálódott, és teljes körű könyvelési és adótanácsadói szolgáltatásokat nyújt mind magánszemélyeknek, mind vállalkozásoknak.

Adóoptimalizálási stratégiák – Hogyan csökkentsük törvényesen az adóterheket?

Az adóoptimalizálás kulcsfontosságú lehet a nemzetközi üzleti tevékenységet folytató vállalkozások számára. Bár a kettős adózást elkerülő egyezmény hiánya megnehezíti a helyzetet, még mindig vannak lehetőségek az adóterhek törvényes csökkentésére.

Társasági forma optimalizálása

Az USA-ban a megfelelő társasági forma kiválasztása jelentősen befolyásolhatja az adóterhet. Például egy LLC (Limited Liability Company) választása esetén lehetőség van az úgynevezett „pass-through” adózásra, ami azt jelenti, hogy a vállalkozás nyeresége közvetlenül a tulajdonosok személyi jövedelemadójában jelenik meg, elkerülve ezzel a társasági adó szintjét. Ez különösen előnyös lehet a kisebb vállalkozások számára.

Költségek optimalizálása

Az amerikai adórendszerben számos lehetőség van a vállalkozással kapcsolatos költségek leírására. Ilyen például a home office költségek elszámolása, a vállalkozással kapcsolatos utazási költségek, vagy az egészségbiztosítási díjak egy része. Fontos azonban, hogy ezeknek a költségeknek valósnak és jól dokumentáltnak kell lenniük, mivel az IRS szigorúan ellenőrzi ezeket.

Nyugdíjmegtakarítások és egyéb adókedvezmények

Az USA-ban különböző nyugdíjmegtakarítási lehetőségek (pl. 401(k), IRA) állnak rendelkezésre, amelyek adókedvezményeket biztosítanak. Ezek a megtakarítások csökkenthetik az adóalapot, és hosszú távon jelentős adómegtakarítást eredményezhetnek. Emellett más adókedvezmények is elérhetők, például az oktatási költségek után járó kedvezmények, vagy az egészségügyi kiadásokkal kapcsolatos levonások.

Hogyan válassz megfelelő könyvelőt és adótanácsadót az USA-ban?

A megfelelő könyvelő és adótanácsadó kiválasztása kritikus fontosságú az amerikai üzleti siker szempontjából. Az ideális szakember nemcsak az amerikai adózási és könyvelési szabályokat ismeri, hanem tisztában van a magyar vonatkozásokkal is, és képes kétnyelvű támogatást nyújtani.

Szakértelem és tapasztalat

Keress olyan szakembert vagy irodát, amely specializálódott a nemzetközi adózásra, különösen az USA és Magyarország közötti kapcsolatokra. A megfelelő szaktudás és tapasztalat elengedhetetlen a komplex adózási helyzetek kezeléséhez. Ellenőrizd a potenciális partnerek referenciáit és kérdezz rá korábbi tapasztalataikra hasonló ügyfelek kiszolgálásában.

Kommunikációs készségek és elérhetőség

Az adózási és könyvelési kérdések gyakran sürgősek és komplex magyarázatot igényelnek. Fontos, hogy a választott szakember vagy iroda könnyen elérhető legyen, és képes legyen világosan kommunikálni bonyolult koncepciókat is. A nyelvi készségek ebben a kontextusban különösen fontosak: ideális esetben a szakember mindkét nyelven folyékonyan beszél.

Technológiai háttér és modern megoldások

A modern könyvelés és adózás egyre inkább digitalizált. Válassz olyan partnert, aki naprakész szoftvereket és technológiai megoldásokat használ, ami nemcsak hatékonyabbá teszi a munkát, hanem csökkenti a hibalehetőségeket is. Az online könyvelési rendszerek lehetővé teszik a valós idejű hozzáférést a pénzügyi adatokhoz, ami különösen hasznos lehet a nemzetközi üzleti tevékenységek esetén.

Összegzés

Az amerikai adózási és könyvelési rendszer megértése és a megfelelő stratégia kialakítása kulcsfontosságú a magyar vállalkozók számára, akik az USA piacán szeretnének sikeresen működni. Íme a legfontosabb szempontok:

• Kettős adózás elkerülése: A 2024-től megszűnt egyezmény miatt különösen fontos a megfelelő adóstratégia kialakítása
• Megfelelő társasági forma választása: Az LLC, S-Corp vagy C-Corp forma jelentősen befolyásolja az adózást
• Szakértői támogatás: Kétnyelvű, mindkét országban jártas könyvelő és adótanácsadó alkalmazása
• Jelentési kötelezettségek: FATCA, FBAR és egyéb jelentések pontos és határidőre történő benyújtása
• Adóoptimalizálási lehetőségek: Törvényes eszközökkel csökkentsd az adóterheket
• Könyvelési különbségek: Figyelj a GAAP és a magyar számviteli szabályok közötti különbségekre
• Naprakész információk: Követsd nyomon az adójogszabályok változásait mindkét országban

Amerikai piacra lépés esetén a megfelelő előkészítés és szakértői támogatás nem csupán költség, hanem befektetés a jövőbeli sikeres működésbe. A helyes adózási és könyvelési gyakorlatok kialakítása kezdettől fogva segít elkerülni a későbbi költséges problémákat és büntetéseket. 🚀

Hogyan segíthet ebben a USAAccelerator?

A USAAccelerator szakértői csapata több éves tapasztalattal rendelkezik az amerikai-magyar üzleti kapcsolatok terén. Teljes körű támogatást nyújtunk a magyar vállalkozóknak az amerikai piacra lépéshez, beleértve az adózási és könyvelési kérdéseket is. Szolgáltatásaink között megtalálható a vállalatalapítás, adótanácsadás, könyvelés, bérszámfejtés és stratégiai üzleti tanácsadás.

Szakértőink mindkét ország szabályozását ismerik, és kétnyelvű támogatást nyújtanak, így segítenek áthidalni a nyelvi és kulturális különbségeket. Legyen szó kezdő vállalkozásról vagy már az USA-ban működő cégről, személyre szabott megoldásokat kínálunk, amelyek megfelelnek az egyedi igényeknek és céloknak.

Lépj kapcsolatba velünk még ma, és kezdd el az amerikai üzleti kalandodat biztos alapokon! 👉 https://www.usaaccelerator.com/

Felhasznált források:

1. MiklosCPA – USA California Hungarian Business Tax & Bookkeeping
2. MKVKOK – Amerikai forrásból származó munkajövedelmek adózása
3. Kerkering Barberio – Helping Hungarians with FATCA Disclosures
4. Klein Könyvelőiroda – Amerikai kiküldetés során fontos szabályok
5. Helpers Finance – US-Hungarian double taxation treaty canceled – what to watch out for?
6. Könyvelők.hu – Amerikai–magyar kettős adózás
7. PwC Tax Summaries – Taxes on corporate income – Hungary
8. ICTEuropa – Könyvelés, bérszámfejtés, amerikai adózás támogatása